6 Dinge, die man als Selbstständiger in der Schweiz wissen sollte

Getrennte Konten sind in Ihrem Interesse

Als Selbstständiger jonglieren Sie ständig zwischen Privat- und Berufsleben, einschliesslich der Finanzen. Das Schweizer Gesetz verlangt jedoch, dass Sie Ihr Geschäftsvermögen und Ihr Privatvermögen klar voneinander trennen. Mit anderen Worten, es ist illegal, private Kosten in die Buchhaltung Ihres Unternehmens einzubeziehen.

Auch wenn es nicht zwingend erforderlich ist, wird dringend empfohlen, ein Bankkonto eigens für Ihr Unternehmen zu eröffnen, das vollständig von Ihrem Privatkonto getrennt ist. Hier können Sie die Transaktionen abwickeln, die lediglich mit Ihrer beruflichen Tätigkeit zusammenhängen. Neben der Vermeidung rechtlicher Probleme ermöglicht Ihnen die Kontentrennung einen klaren Überblick über die finanzielle Situation Ihres Unternehmens sowie über Ihre private Situation, sowie eine ordentliche  Vorbereitung Ihrer Steuererklärung (siehe Punkt 6).

Die Schulden des Unternehmens sind auch Ihre

Wenn Sie als Einzelperson arbeiten, sind Sie an Ihr Unternehmen gebunden. Das hat wesentliche Konsequenzen: Wenn das Unternehmen Schulden hat, haften Sie persönlich gegenüber den Gläubigern und Ihr persönliches Vermögen kann gepfändet werden. 

Sie sind für Ihre Altersvorsorge verantwortlich

Für Selbstständige ist nur der Beitrag zur ersten Säule (AHV) obligatorisch. Die berufliche Altersvorsorge ist freiwillig, ebenso wie die dritte Säule. 

• Ab Beginn Ihrer Tätigkeit müssen Sie sich bei einer Ausgleichskasse anmelden und Beiträge in Höhe von 10% Ihres Jahreseinkommens in die erste Säule (AHV, IV, EO) einzahlen. Auf diese Weise tragen Sie durch die AHV (Alters- und Hinterbliebenenversicherung) zu Ihrer zukünftigen Rente bei, sind im Falle einer Invalidität durch die IV (Invalidenversicherung) abgesichert und durch die EO (Erwerbsersatzordnung) geschützt, wenn Abwesenheiten aufgrund Ihrer militärischen Pflichten, des Zivildienstes oder der Geburt Ihres Kindes es Ihnen nicht ermöglichen, ein Einkommen zu erwirtschaften.
• Im Gegensatz zu einem Arbeitnehmer sind Sie nicht verpflichtet, Beiträge in die zweite Säule (BVG) einzuzahlen. Sie können dies jedoch freiwillig tun. Das ist sogar empfehlenswert, da es Ihnen ermöglicht, im Laufe der Jahre einen Betrag aufzubauen, der eine willkommene Ergänzung zu Ihrer AHV-Rente ermöglicht, die oftmals nicht ausreicht, um einen zufriedenstellenden Lebensstandard zu gewährleisten. Wenden Sie sich zu diesem Zweck an verschiedene Einrichtungen der beruflichen Altersvorsorge – auch Pensionskassen genannt – und vergleichen Sie die Pläne, die Selbstständigen angeboten werden.
• Es wird dringend empfohlen, eine 3. Säule bei einer Bank oder einem Versicherer abzuschliessen, je nachdem, ob Sie sich für eine gebundene (3A) oder eine freie (3B) Altersvorsorge entscheiden. Als Selbstständiger, der nicht in die 2. Säule einzahlt, können Sie bis zu 20% Ihres Jahreseinkommens in Säule 3 A¹ und einen beliebigen Betrag in Säule 3B einzahlen (eine Art Lebensversicherung).

Sie müssen immer eine Buchhaltung führen

Unabhängig von Ihrer geschäftlichen Tätigkeit sind Sie gesetzlich verpflichtet, die Finanzen Ihres Unternehmens zu überwachen. Die Art der Buchführung wird durch Ihren Umsatz bestimmt.

• Unter CHF 500'000 können Sie eine einfache Buchführung vorlegen, die nur Ihre Einnahmen und Ausgaben, Ihre Vermögenswerte und Verbindlichkeiten, die Abrechnung Ihrer Entnahmen und privaten Einlagen enthält. 
• Ab CHF 500'000 müssen Sie eine vollständige Buchhaltung mit einer Bilanz, einer Erfolgsrechnung und eventuellen Anhängen führen. In diesem Fall wird dringend empfohlen, die Hilfe eines Treuhänders in Anspruch zu nehmen.

In beiden Fällen muss Ihre Buchhaltung geprüft werden können. Sie sollten daher alle Ihre Belege, d.h. alle ausgestellten oder bezahlten Rechnungen, Quittungen, Verträge und natürlich Ihre Kontoauszüge für die gesetzlich vorgeschriebene Dauer von 10 Jahren aufbewahren. 

Ohne Arbeitgeber ist es ratsam, sich zu versichern

Sie haben keinen Arbeitgeber und kommen daher nicht in den Genuss bestimmter Versicherungen, die mit dem Lohn verbunden sind. Sorgen Sie vor und sichern Sie sich ab!

• Unfallversicherung (UVG). Sie sind selbst dafür verantwortlich, sich um Ihre Unfalldeckung zu kümmern, sei es im beruflichen oder im privaten Bereich. Sie haben zwei Möglichkeiten: Sie können diese Option zu Ihrer Krankenversicherung (KVG) hinzufügen oder eine private Unfallversicherung abschliessen.
• Erwerbsausfallversicherung bei Krankheit (EO). Für den Fall, dass Sie krank werden und kein Einkommen erzielen können, ist eine Versicherung sinnvoll. Die EO sieht für diese Zeit ein Taggeld vor, was, auch wenn der Vertrag immer eine nicht gedeckte Wartezeit vorsieht, sowohl für Sie als auch für Ihr Unternehmen lebensrettend sein kann.

Zu diesen Versicherungen kommen noch alle Schutzmassnahmen hinzu, die das Unternehmen selbst, seine Räumlichkeiten und seine Tätigkeit betreffen, wie Sach- und Haftpflichtversicherungen, aber auch Optionen wie Rechtsschutz und Deckung bei Diebstahl oder Persönlichkeitsverletzungen im Internet.  Zögern Sie nicht, einen Versicherungsmakler oder -berater um Hilfe zu bitten, um Ihnen zu helfen.

Vorausschauende Planung ist der Schlüssel zum Steuermanagement

Wie Löhne sind auch Einkünfte aus einer selbstständigen Tätigkeit steuerpflichtig. Genauer gesagt gilt der Reingewinn Ihres Unternehmens als Ihr persönliches Einkommen und wird daher besteuert. Sie müssen ihn daher in Ihrer jährlichen Steuererklärung zusammen mit Ihrem Lohn, Ihren Einkünften aus Investitionen und Ihrem persönlichen Vermögen angeben und die entsprechenden Belege beifügen.

Um unangenehme Überraschungen zu vermeiden, denken Sie daran, dass Sie von Jahr zu Jahr Vorauszahlungen leisten können. 

Die Mehrwertsteuerpflicht (MWST) besteht ab einem Jahresumsatz von CHF 100'000, unabhängig von der Rechtsform Ihres Unternehmens. Dies gilt somit auch für Selbstständigerwerbende. Nur wenige Branchen sind davon ausgenommen, beispielsweise das Gesundheitswesen oder die Kultur.

Auch hier ist vorausschauendes Handeln gefragt. Wenn Sie davon ausgehen, dass Sie die gesetzliche Schwelle überschreiten werden, müssen Sie sich von sich aus bei der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) melden, um sich registrieren zu lassen. Ab diesem Zeitpunkt müssen Sie die MWST – in Höhe des für Ihre Tätigkeit geltenden Satzes – auf Ihren Rechnungen ausweisen. Anschliessend überweisen Sie in regelmässigen Abständen den entsprechenden Betrag an die Eidgenössische Steuerverwaltung. Der zu entrichtende Satz hängt davon ab, ob Sie einen Nettosatz oder einen Pauschalsatz gewählt haben.

_{1. Höchstbetrag CHF 36’882 im Jahr 2025}