6 cose da sapere come lavoratori autonomi in Svizzera

È nel vostro interesse separare i conti

Come lavoratore autonomo, vi destreggiate costantemente tra vita privata e professionale, anche finanziariamente. Tuttavia, bisogna sapere che la legge svizzera richiede che si distingua perfettamente tra il patrimonio commerciale e il patrimonio personale. Ciò significa che è illegale includere le spese private nella contabilità dell’azienda.

Anche se non è obbligatorio, è fortemente consigliabile aprire un conto bancario per l’azienda, completamente separato dal proprio conto privato. Potete quindi utilizzarlo per gestire solamente le transazioni relative alla vostra attività professionale. Oltre ad evitare problemi legali, la separazione dei conti consente di mantenere una visione chiara dello stato finanziario dell’azienda, così come della vostra situazione privata, e preparare serenamente la vostra dichiarazione dei redditi (cfr. punto 6). 

I debiti dell’azienda sono vostri

Quando lavorate per un motivo individuale, siete legati alla vostra azienda. La conseguenza non è irrilevante: se l’azienda ha debiti, siete personalmente impegnati nei confronti dei creditori e i vostri beni personali potrebbero essere sequestrati. 

Siete responsabili della vostra previdenza

Per i lavoratori autonomi è obbligatorio solo il contributo al 1° pilastro (AVS). La previdenza professionale è facoltativa, così come il 3° pilastro. 

• Dall’inizio della vostra attività, dovete aderire a un fondo di compensazione e contribuire al 1° pilastro (AVS, AI, IPG), fino al 10% del reddito annuo. Contribuite così alla vostra futura pensione di vecchiaia grazie all’AVS (assicurazione vecchiaia e superstiti), siete coperti dall’AI (assicurazione invalidità) in caso di invalidità e siete protetti dall’IPG (indennità di perdita di guadagno) quando le assenze, legate a obblighi militari, al servizio civile o alla nascita di un figlio, non vi consentono di generare reddito. 
• A differenza di un dipendente, non siete soggetti all’obbligo di contribuire al 2° pilastro (LPP). Tuttavia, potete farlo su base volontaria. È addirittura consigliato poiché consente di alimentare, nel corso degli anni, quello che potrà costituire un complemento gradito alla rendita AVS, spesso considerata insufficiente per garantire uno stile di vita soddisfacente. Per fare questo, contattate diversi istituti di previdenza professionale – chiamati anche casse pensioni – e confrontate i piani offerti ai lavoratori autonomi.
• Si consiglia vivamente di sottoscrivere un 3° pilastro con una banca o un assicuratore, a seconda che si scelga una previdenza vincolata (3A) o libera (3B). Come lavoratori autonomi e se non contribuite al 2° pilastro, potete versare fino al 20% del vostro reddito annuo in un 3° pilastro A¹ e un importo a vostra scelta in un 3° pilastro B, del tipo assicurazione sulla vita.

Dovete sempre tenere una contabilità

Qualunque sia la vostra attività commerciale, siete tenuti legalmente a monitorare le finanze della vostra azienda. È il vostro fatturato che determina la tipologia.

• Al di sotto di 500.000 CHF, è possibile presentare una contabilità semplificata, che comprende solo le entrate e le spese, le attività e le passività, il rendiconto dei vostri prelievi e i vostri apporti privati. 
• A partire da 500.000 CHF, è necessario tenere una contabilità completa comprendente un bilancio, un conto profitti e perdite ed eventuali allegati. In questo caso, è fortemente consigliabile cercare l’aiuto di un fiduciario.

In entrambe le situazioni, la contabilità deve essere verificabile. È quindi necessario avere cura di conservare preziosamente – e per un periodo legale di 10 anni – tutti i documenti giustificativi, vale a dire tutte le fatture emesse o pagate, le ricevute, i contratti e, naturalmente, gli estratti conto. 

Senza un datore di lavoro, è meglio assicurarsi

Non avete un datore di lavoro, quindi non beneficiate di alcune assicurazioni legate allo stipendio. Siate previdenti e proteggetevi!

• Assicurazione contro gli infortuni (LAINF). Siete responsabili della gestione della vostra copertura in caso di infortunio, sia in un ambiente professionale che privato. Avete due opzioni: aggiungere questa opzione alla vostra assicurazione malattie (LAMal) o stipulare un’assicurazione infortuni privata. 
• Assicurazione per la perdita di guadagno in caso di malattia (APGM). In caso di malattia, e quindi di impossibilità di generare reddito, è nel vostro interesse assicurarvi. In questi casi l’APGM prevede un’indennità giornaliera che, anche se per contratto è previsto un tempo di attesa scoperto, può essere preziosa per voi e per la vostra azienda. 

Naturalmente, oltre a queste assicurazioni, ci sono tutte le protezioni relative all’azienda stessa, ai suoi locali e alla sua attività, come l’assicurazione di beni materiali e l’assicurazione di responsabilità civile (RC), ma anche alcune opzioni come la protezione giuridica e la copertura in caso di furto o violazione della personalità su Internet.  Per aiutarvi, non esitate a chiedere aiuto a un broker o a un consulente assicurativo.

Previsione, la chiave per gestire la tassazione

Come gli stipendi, il reddito generato dal lavoro autonomo è soggetto a tassazione. Più precisamente, l’utile netto della vostra azienda è considerato come il vostro reddito personale e sarà tassato di conseguenza. È quindi necessario denunciarlo nella dichiarazione dei redditi annuale, così come uno stipendio, un reddito da investimento e il patrimonio personale, e allegare i giustificativi contabili corrispondenti. 

Per evitare spiacevoli sorprese, ricordate che potete, da un anno all’altro, scegliere di pagare ratealmente. 

L’IVA (imposta sul valore aggiunto) è obbligatoria a partire da un fatturato annuo di 100.000 CHF, indipendentemente dalla forma giuridica della vostra azienda. La regola si applica quindi anche ai lavoratori autonomi. Solo alcuni rari settori costituiscono talvolta un’eccezione, come l’assistenza medica o la cultura. 

Ancora una volta, è necessario essere previdenti. Se le vostre previsioni suggeriscono che supererete la soglia legale, dovreste contattare l’AFC (Federal Contributions Administration) per iscrivervi. Pertanto, è necessario aggiungere l’IVA nelle fatture, all’aliquota corrispondente alla vostra attività. Quindi verserete del denaro all’AFC a intervalli regolari. L’aliquota applicata dipenderà dalla vostra scelta dell’aliquota netta o forfettaria.

_{1. importo limitato a 36.882 CHF nel 2025}